Какую отчетность должен сдавать ИП на УСН?

Все предприниматели при выборе упрощенного режима налогообложения должны определиться с вариантом определения облагаемой доходной базы. Бизнесмены могут выбрать один из 2-х возможных видов УСН:

1. «Доходы» со ставкой 6%. ИП может уменьшить налог на сумму перечисленных страховых взносов во внебюджетные фонды, но не более, чем на 50% (для бизнесменов, использующих труд наемных лиц);
2. «Доходы минус расходы» - ставка 15% с разницы.

УСН заменяет предпринимателю все остальные налоги: НДС, налог на имущество и на прибыль. Состав предоставляемой отчетности зависит от наличия у ИП сотрудников.

Сроки перечисления налога в бюджет

Налог «упрощенцы» платят 4 раза в год, т.е. поквартально. Причем за 1, 2 и 3 квартал – авансовые платежи. Налоговый кодекс РФ устанавливает 25 дней после завершения отчетного периода, включая праздники и выходные, для корректного расчета и перечисления платежа в казну. Основание – статья 346.21 НК России, пункт 5.

Соответственно, аванс по УСН за 1 квартал уплачивается не позднее 25-го апреля, за 2 квартал – до 25-го июля, за 3 – до 25-го октября. Годовой налог ИП перечисляют в казну не позднее 30-го апреля следующего за отчетным года. За несвоевременное исполнение налогоплательщиком своих обязательств предусмотрено наложение штрафа, на сумму налога начисляются пени.

Состав отчетности для предпринимателей на УСНО без наемных работников

ИП подает декларация по УСН в налоговый орган по месту регистрации одним из следующих способов:

• письмом, отправленным Почтой РФ;
• по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через сертифицированного посредника, с которым заключен договор.

Если бизнесмен без образования юридического лица не занимался коммерческой деятельностью в течение года или отдельного периода, отчетность все равно должна сдаваться.

Помимо декларации ИП должен заполнить Книгу доходов и расходов, пронумеровать и прошить ее. Документ скрепляют печатью (при ее наличии).

Если бизнесмен трудится без найма персонала, он подает в ФНС лишь декларацию УСН и перечисляет в ПФ и ФОМС России фиксированные страховые взносы «за себя». В 2018г. сумма этих отчислений следующая: в Пенсионный фонд – 26545 руб., в фонд обязательного медстрахования – 5840 руб. Размер этих взносов не зависит от величины МРОТ.

Какие отчеты сдает ИП, нанимающий сотрудников

Помимо описанных выше отчетов, предпринимателем с наемными работниками формируются и сдаются следующие виды отчетов:

1. в ФНС – форма 6-НДФЛ (ежеквартально), справки 2-НДФЛ (1 раз в год) и Расчет страховых взносов (также ежеквартально);
2. в ФСС – форма 4-ФСС (ежеквартальная), подтверждение основного вида деятельности с заявлением – 1 раз в год;
3. в ПФ – отчет СЗВ-М (ежемесячно) и СЗВ-СТАЖ (годовая форма).

Если предпринимателю требуется помощь профессионалов при составлении отчетов, наши специалисты готовы оказать любую помощь в пределах своей компетенции. Стоимость услуг по ведению бухучета – доступная, качество услуг – гарантировано.